Британские Виргинские острова или БВО – это группа островов в Карибском море, находящихся под юрисдикцией Британской Короны.
БВО известны как центр офшорного бизнеса. В настоящее время на офшорные зоны оказывается давление со стороны мирового сообщества с целью обеспечения большей прозрачности и противодействия сокрытию капиталов.
Так, недавно стало известно, что правительством Великобритании с 8 заморскими территориями было достигнуто соглашение о введении публичного реестра бенефициаров к 2023 году. БВО в настоящий момент не выразили согласие на введение такого реестра.
Однако отдельные меры по ужесточению регулирования деятельности бизнеса на территории БВО уже приняты. Так, в 2017 году был принят Закон о защищенной системе поиска бенефициаров (BOSS). В соответствии с указанным законом регистрационные агенты должны устанавливать бенефициарных владельцев компаний, зарегистрированных на БВО, и заносить их данные в специальную базу. При этом, бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25 % акций/долей участия в компании или которое осуществляет контроль над ней в указанной доле. На компании возлагается обязанность по предоставлению соответствующей информации.
Данные всех баз регистрационных агентов объединяются в одну систему –систему BOSS, доступ к которой имеют только специально уполномоченные лица. Информация в данной системе является конфиденциальной и может быть предоставлена только по запросу указанных в законе контролирующих органов. Также возможен обмен такой информацией с контролирующими органами Великобритании.
Через указанную систему также осуществляется сбор информации по соблюдению компаниями на БВО требований по substance.
Что же такое substance? На русский язык точного перевода нет, однако приблизительно данный термин можно обозначить как «экономическое присутствие».
Требования по substance были уже введены или вводятся в настоящее время почти во всех офшорных юрисдикциях. На БВО требования по substance были введены Актом об экономическом присутствии 2018 года и подробно разъяснены в Руководстве, выпущенном налоговым органом БВО в 2019 и дополненном в 2020 году.
Substance распространяется на все компании и партнерства, осуществляющие предусмотренные законом виды деятельности. Если компания осуществляет более одного вида деятельности, требования должны быть соблюдены в отношении каждого вида деятельности.
Требования по substance не распространяются на компании, осуществляющие иные виды деятельности, а также компании и партнерства, являющиеся налоговыми резидентами иного государства, кроме БВО, не включенного в черный список ЕС.
Substance распространяется на: холдинговую деятельность, деятельность, связанная с использованием объектов интеллектуальной собственности, банковская деятельность, страховая деятельность, управление денежными средствами (необходима специальная лицензия), финансовая и лизинговая деятельность (без лицензии – просто предоставление займов/кредитов за встречное удовлетворение), деятельность головного офиса (штаб-квартира), экспедиторская деятельность, деятельность перевозчиков, дистрибьюторская деятельность и деятельность по сервисному обслуживанию (в отношении взаимозависимых лиц).
Ко всем видам деятельности предъявляется требование о достаточном уровне персонала и физического офиса или иного помещения для осуществления на территории БВО деятельности, приносящей соответствующий доход.
Для компаний, ведущих любую другую деятельность, кроме чисто холдинговой (держание акций/долей дочерних компаний и получение только дохода в виде дивидендов/прироста капитала) также необходимо осуществление управления на территории БВО, несение значительных расходов на территории БВО, осуществление основной деятельности, приносящей доход, на территории БВО. При этом, критерии сабстанс являются условными и определяются применительно к каждой конкретной ситуации.
О соблюдении требований сабстанс необходимо отчитываться на ежегодной основе через систему BOSS. Для действующих компаний (зарегистрированные до 1 января 2019 года) обязательства по представлению соответствующей отчетности должны быть исполнены до 29 декабря 2020 года.
Новые компании, зарегистрированные с 1 января 2019 года, обязаны выполнить требования по сабстанс, начиная с 1 января 2019 года, а обязательства по представлению отчетности должы были быть исполнены до 30 июня 2020 года.
Больше информации по БВО на нашем сайте
[ Ссылка ]
Facebook
[ Ссылка ]
Telegram
[ Ссылка ]
