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Descargar Hoja de Excel para contabilizar compras y ventas
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A partir del 5 de enero del 2019, entró en funcionamiento el Nuevo Formulario de Declaración del IVA en línea.
Con este nuevo formulario, el contribuyente necesita 6 minutos en línea para presentar y pagar su declaración del IVA, lo que antes le tomaba 30 minutos aproximadamente.
Para acceder al formulario del IVA en línea, los contribuyentes deben ingresar con su usuario y contraseña al portal transaccional SRI en Línea de www.sri.gob.ec y, en el menú General, seleccionar Formulario de Impuesto al Valor Agregado en línea.
Para realizar el llenado del formulario el contribuyente o su contador deben haber contabilizado los valores por concepto de compras y ventas en el período fiscal, al tratarse de una declaración mensual de IVA, se consideran todas las facturas del mes [MAYO].
Si fuese el caso de una declaración semestral se deben considerar las facturas del semestre [Enero - Junio (por ejemplo)], y el procedimiento es el mismo.
Los valores que se contabilizan son los subtotales [precio del bien o servicio sin IVA], que están marcados como tal en las facturas, separando aquellos que están gravados con tarifa 12% de aquellos que están gravados con tarifa 0%.
¿Qué productos o servicios gravan tarifa 0?
- Medicinas.
- Alimentos no procesados.
- Semillas.
- La energía eléctrica.
- El transporte.
- Funerarios.
- Entre otros.
Este ejemplo es para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, no abarca retenciones, ni devolución de ISD por concepto de exportaciones.
En caso de existir retenciones el procedimiento es similar hay que sumar los valores por concepto de retenciones y colocarlos en el casillero 609 de la sección resumen impositivo y clasificarlos por su porcentaje en la sección retenciones.
El total del impuesto causado se muestra en el casillero 601 [total IVA en ventas]
El crédito tributario del período se muestra en el casillero 602 [total IVA compras]
Cuando el Iva de compras es mayor al IVA en ventas, al contribuyente se le adjudica un crédito tributario que es acumulativo [casillero 605, muestra el crédito tributario de periodos anteriores] [casillero 6015, crédito tributario de periodos anteriores más el generado en el período que está declarando].
Cuando el IVA en ventas es mayor al IVA en compras, se genera un valor que el contribuyente debe cancelar, el contribuyente puede dicho valor asistiendo a alguna institución autorizada por el SRI con el respectivo comprobante, o a través de los servicios en línea, si el contribuyente tiene crédito tributario acumulado de meses anteriores se devengará de dicho valor [lo que ocurre en este caso].
Para declaraciones en cero los valores de compras y ventas estarán marcados en cero, es importante revisar los valores recomendados por la plataforma [si existiesen] y colocarlos en el casillero correspondiente.
