В соответствии со ст.141 ГК РФ иностранная валюта в РФ признается имуществом.
Физические лица должны уплачивать налог исходя из сумм, полученных от продажи имущества (ст.228 НК РФ).
При продаже валюты налогоплательщики могут применять имущественный вычет в размере доходов от ее продажи, находившейся в собственности менее трех лет, не превышающем в целом 250000 руб.
Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением валюты, например, комиссию брокера.
Если вы владели валютой менее 3-х лет и продали валюту в 2021г., то до 30 апреля 2022г. нужно отчитаться.
Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля 2022г.
Декларацию подает сам налогоплательщик, т.е. тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, брокера, то все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. В данном случае Банк не является налоговым агентом, он не удерживает налог и не передает в ИФНС справку о доходах 2-НДФЛ.
При заполнении декларации 3-Ндфл можно использовать разные коды доходов и расходов:
Код дохода 2900 – «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой». Данный код не предусматривает применение вычетов.
Код дохода 1520 - «Доходы от продажи имущества (кроме жилья, дач, земельных участков, ценных бумаг и транспортных средств)». При указании данного кода возможно применить налоговый вычет.
Код вычета 903 - «В сумме документально подтвержденных расходов». Вычет позволяет снизить налоговую базу на сумму расходов. Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет равен сумме дохода.
Код вычета 906 - «Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, в пределах 250000 руб.»
Что будет, если не подавать декларацию?
Штрафы за непредоставление декларации - 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц опоздания со сдачей 3-НДФЛ, но не более 30% от суммы НДФЛ. Минимум 1000 руб. - п.1 ст.119 НК РФ.
За неуплату налога – 20% от неуплаченной суммы - п.1 ст.122 НК РФ.
И сам налог, конечно, тоже придется заплатить.
В видео рассмотрен пример продажи валюты. Условия следующие. Цена покупки 200000 руб. Цена продажи 300000 руб. Срок владения менее 3-х лет. Покупка и продажа валюты осуществлена на брокерском счете (брокер Сбербанк).
С 01 января 2022г. в декларации 3-НДФЛ можно не отражать доходы от продажи имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения, если доходы от продажи полностью покрываются имущественным вычетом в 250 тыс.руб.
